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大发888赌场金沙管帐如许计较抵扣增值税企业亏大了!准确的账务处置是……深圳某公司属于进行农产物批发发卖的正常征税人,2017年9月份从一家处置农产物批发、零售的小规模征税人公司采购农产物一批并取得代开的3%的增值税公用发票,金额10万元,增值税0.3万元,公司财政职员当期申报抵扣了税额0.3万元,账务处置如下:

不是抵扣3%,该当依照增值税专票上说明的金额抵扣11%即1.1万元的增值税。大发888赌场金沙

财税〔2017〕37号《财务部 税务总局关于简并增值税税率相关政策的通知》第二条划定:征税人购进农产物,按下列划定抵扣进项税额:

(一)除本条第(二)项划定外,征税人购进农产物,取得正常征税人开具的增值税公用发票或海关进口增值税公用缴款书的,以增值税公用发票或海关进口增值税公用缴款书上说明的增值税额为进项税额;从依照简略单纯计税方式按照3%征收率计较缴纳增值税的小规模征税人取得增值税公用发票的,以增值税公用发票上说明的金额和11%的扣除率计较进项税额;取得(开具)农产物发卖发票或收购发票的,以农产物发卖发票或收购发票上说明的农产物买价和11%的扣除率计较进项税额。

(二)停业税改征增值税试点时期,征税人购进用于出产发卖或委托受托加工17%税率货色的农产物维持原扣除力度稳定。

(1)2017.7.1当前,从小规模征税人处取得的非自产农产物的通俗发票,不再作为农产物采购扣税凭证,必需取得专票才能够抵扣;

(2)农产物采购征税人,从小规模征税人处取得的农产物发卖增值税公用发票,计较可抵扣进项税额时,计税基数是不含税金额,不是买价。

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